相続対策としての生命保険

当事務所は相続関連案件専門ですが、相続対策として生命保険を利用される方も多いようですので、生命保険についても説明していきたいと思います。

まずは、終身保険について概説いたします。

終身保険とは

終身保険は、保障が一生涯続き、被保険者がいつ亡くなっても遺族などが死亡保険金を受け取れる保険です。

保険料は契約時のまま変わらず、解約すると解約返戻金を受け取ることができるため、貯蓄としても活用できます。

ただし、終身保険には満期という概念がないため満期保険金はありません。

終身保険の種類

一般の終身保険の他に以下のような終身保険があります。

終身保険のメリット

①老後資金の備えになる

　終身保険を途中解約した場合、解約返戻金を受け取ることができるため、老後の資金が必要となったときに解約すればまとまった資金を受け取ることができます。

②生命保険料控除の対象になる

　年末調整または確定申告で手続きすれば「生命保険料控除」の適用を受けることができます。
　生命保険控除には、「一般生命保険料控除」、「個人年金保険料控除」、「介護医療保険料控除」の３つの控除枠があり、終身保険はそのうち「一般生命保険料控除」に該当します。
　各控除枠での適用限度額は、所得税で４万円（３つの控除枠の合計適用限度額は１２万円）となっています（住民税での控除枠もあります）。

③相続税の非課税枠を利用できる

　死亡保険金の受取人が相続人である場合、「５００万円×法定相続人の数」で算出した金額が非課税枠として認められるので、相続税の負担を軽減できる可能性があります。
　詳しくは、コラム「【相続に関するＦＰ講座】非課税財産をご存知ですか？」をご覧ください。

まとめ

終身保険は、一生涯の保障が続き、死亡時に確実に保険金を受け取れることから、相続対策や老後資金準備に幅広く活用できる保険です。

また、解約返戻金があるため貯蓄としての性格も持ち、生命保険料控除や相続税の非課税枠の適用を受けられるなど、税務面でのメリットもあります。

一方で、契約内容や保険の種類（低解約返戻金型・外貨建て・変額型など）によって、リスクや返戻金の動きが異なるため、目的に合った保険を選ぶことが大切です。

相続対策として生命保険を検討する際には、保険の仕組みや税制上の取扱いを理解したうえで、最適なプランを設計することをおすすめします。